作成日：2023/12/11
インボイス制度開始後の申告書作成の書き方が公表（法人用） 国税庁
先日は、2割特例適用の場合の申告の手引きをご紹介しましたが、インボイス制度がスタートして2か月経過するにあわせるように、まずは法人用の申告書作成の手引きが国税庁サイトで公表されました。
○法人用 消費税及び地方消費税の申告書（一般用）の書き方（令和5年11月）（PDF/7,796KB）
○法人用 消費税及び地方消費税の申告書（簡易課税用）の書き方（令和5年11月）（PDF/5,209KB）
一般用については、付表2-3（課税売上割合・控除対象仕入税額等の計算表）の⑪⑫欄が追加されています。ここは、経過措置（現在であれば80％控除）適用分の記載欄となっています。
これが従来とは大きく違う点、といえるでしょう。
また、インボイス制度開始後に積上げ計算を行う場合の申告書作成の手引きも掲載されています。ここでは、売上税額、仕入税額ともに積上げ計算のケースです。
売上税額について積上げ計算を選択した場合には、当然、仕入税額も積上げ計算しか適用できません。
税額計算の選択についても、上記「書き方」に掲載されていますので、併せて確認しましょう。
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