2025/04/30　高齢者のデジタル情報、管理や親族への引継ぎをどうするか

2025/04/16　Gemini2.0を使って管理会計に応用してみると……

2025/04/02　Gemini2.0で相続税の有利不利を判定させたら……

2025/03/19　中古車の減価償却費の計算〜Gemini 2.0を使って

2025/03/05　クラウド請求書受領サービスが急拡大した後に起こること

2025/02/19　スタートアップ企業を顧問先にするには

2025/02/05　地銀の経営統合で融資がどう変化するか？

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　高齢者のスマホ所有率が急速に増えている。

　モバイル社会研究所が行った情報機器の所有状況についての調査結果によれば、

• 60歳代：94％
• 70歳代：85％
• 80歳代前半：66％

であり、当然ながら、ネットショッピングの利用や銀行・証券会社のネット利用も増えていると想定される。

　「パスワード」「口座番号」を紙で記録しておき、死後や判断能力が衰えてきたときに、相続人に円滑に引継ぐという方法が通用するのであれば問題はない。

　しかし昨今では、金融機関の不正利用を防ぐ目的等で「二要素認証の設定」が増え、ネット証券に至っては「ログインパスワード」以外に「取引パスワード」も必要で、二要素認証も「ログイン時」「登録情報閲覧・変更時」「出金時」等の行為単位で二要素認証を積極的に奨励している。これらを紙で記録して秘密裏に保管することは、益々困難を極める。

　そこで、スマホのパスワードや金融機関の口座番号等、死後に遺族や関係者に伝えるようなサービスはあるのか調べてみると、三井住友銀行の「SMBCデジタルセーフティボックス」が該当する。

　特徴として

1. ID・パスワード、銀行口座情報、クレジットカード情報、保険情報、SNSアカウント情報、写真・動画データ、エンディングノート情報、メッセージなど多岐に渡る情報が登録できる
2. 生前から情報を登録・管理でき、必要に応じて内容が更新できる
3. 情報の受取人に、最大10名までの親族（3親等以内）を指定することができる
4. 「資産情報」や「パスワード関連情報」に関しては、利用者が個別に設定でき、死亡時にすべての情報が開示される仕組みになっている
5. テキストだけでなく「動画メッセージ」も残すことが可能
6. 同銀行のライフサポートプログラムである「SMBCエルダープログラム」加入者は、無料で使用できる（加入者でない人は月額990円の利用料が必要）

　特殊詐欺やカードの不正利用が高まるなか、金融機関は防衛のために複雑な本人認証をさらに求めてくる。これらを定期的にメンテナンスし、結果的に紙で記録する方法しかない状態で、知らせるべく人に情報が伝わっていくSMBCのサービスは、現代社会では益々必要になってくるだろう。

　さて今回も、Geminiの最新バージョン「Gemini 2.0」（無料版）を試しながら、会計の世界でどう生成AIを活用できるのかを探ってみたい。こんな質問をしてみた。

卸売業を営んでいます。

主な商品群の中でA商品の粗利率は18.5%、B商品の粗利率は42%、C商品の粗利率は23%です。売上構成比はA：B：Cで65：10：25です。

粗利額を前年対比で10%伸ばしたいのですが、売り上げ構成をどうすればよいでしょうか？

　以下はGemini 2.0の回答。

卸売業を営んでいらっしゃるのですね。A商品、B商品、C商品の粗利率と売上構成比から、粗利額を10%伸ばすための売上構成についてですね。詳細な分析と具体的な改善策をご提案させていただきます。

1．現状の粗利額の算出

まず、現状の粗利額を把握するために、以下の計算を行います。

1. 売上構成比： A：65%、B：10%、C：25%
2. 粗利率： A：18.5%、B：42%、C：23%

仮に売上高を100とした場合、各商品の粗利額は以下のようになります。

1. A商品：100 × 65% × 18.5% = 12.025
2. B商品：100 × 10% × 42% = 4.2
3. C商品：100 × 25% × 23% = 5.75
4. 合計粗利額：12.025 + 4.2 + 5.75 = 21.975

2．粗利額10%アップに必要な粗利額

次に、粗利額を10%アップするために必要な粗利額を計算します。

1. 目標粗利額：21.975 × 1.1 = 24.1725

3．売上構成比の調整案

粗利額を10%アップするためには、粗利率の高いB商品の売上構成比を上げることが最も効果的です。以下に、いくつかの売上構成比の調整案を示します。

1. 調整案1：
   1. A商品：55%
   2. B商品：20%
   3. C商品：25%
2. 調整案2：
   1. A商品：60%
   2. B商品：15%
   3. C商品：25%

それぞれの調整案で目標粗利額を達成できるか検証します。

1. 調整案1の粗利額：
   1. A商品：100 × 55% × 18.5% = 10.175
   2. B商品：100 × 20% × 42% = 8.4
   3. C商品：100 × 25% × 23% = 5.75
   4. 合計粗利額：10.175 + 8.4 + 5.75 = 24.325
2. 調整案2の粗利額：
   1. A商品：100 × 60% × 18.5% = 11.1
   2. B商品：100 × 15% × 42% = 6.3
   3. C商品：100 × 25% × 23% = 5.75
   4. 合計粗利額：11.1 + 6.3 + 5.75 = 23.15

調整案1の場合、目標粗利額を達成することができます。調整案2の場合、目標粗利額に僅かに届きませんが、B商品の売上構成比をさらに上げることで目標達成が可能です。

4．売上構成比調整のための施策

売上構成比を調整するためには、以下の施策が考えられます。

1. B商品の販売促進：
   1. B商品の強みを顧客にアピールする
   2. B商品の販売キャンペーンを実施する
   3. B商品の陳列スペースを拡大する
2. A商品の販売抑制：
   1. A商品の価格を見直す
   2. A商品の販売キャンペーンを縮小する
   3. A商品の陳列スペースを縮小する
3. 顧客への提案：
   1. 顧客のニーズに合わせて、B商品を積極的に提案する
   2. B商品と他の商品を組み合わせた提案を行う

5．その他

1. 上記はあくまで一例であり、市場の状況や顧客のニーズに合わせて、柔軟に売上構成比を調整する必要があります。
2. 売上構成比の調整だけでなく、仕入れ価格の見直しや販売価格の最適化など、粗利率自体を向上させる施策も検討しましょう。

これらの情報を参考に、売上構成比の調整と粗利額の向上に取り組んでいただければ幸いです。

　顧問先の決算終了後に、上記のようなレポートを添付して説明するのはどうだろうか。レポートづくりに手間をかけることなく、一定の付加価値のある提案書ができるのではないか。

　今回も、Geminiの最新バージョン「Gemini 2.0」（無料版）を試してみたい。相続税の有利不利について質問してみた。

私の遺産総額は2億円です。配偶者と3人の子供がいます。配偶者も1億5,000万円の遺産総額があります。

私が先に死んだ場合に、配偶者と子供が法定相続分に従って相続する場合の相続税の総額を計算し、その後配偶者が死亡したときに子供たちが支払う相続税を考えると、私が死んだときの遺産総額を子供たち3人で相続した方が二次相続の段階で相続税の総額が増えるでしょうか？　減るでしょうか？

　以下はGemini 2.0の回答。

ご自身の遺産相続と二次相続についてのご質問ですね。遺産総額や相続人の状況から、具体的な相続税額を試算し、どちらの相続方法が有利かをご説明します。

1. 相続税の計算（一次相続）

まず、ご質問のケースにおける一次相続（ご自身の相続）の相続税額を計算します。

法定相続分での相続

1. 法定相続人：配偶者、子供3人
2. 法定相続分：配偶者1/2、子供各1/6
3. 配偶者の取得額：2億円×1/2＝1億円
4. 子供の取得額：2億円×1/6＝約3,333万円/人
5. 相続税の計算
   1. 配偶者控除により、配偶者の相続税額はゼロになる可能性があります。
   2. 子供たちの相続税額は、各人の取得額に応じて計算されます。
6. 相続税総額、子供3人の合計で約1,200万円になります。

子供たち3人が均等に相続する場合

1. 子供の取得額：2億円÷3人＝約6,666万円/人
2. 相続税総額、子供3人の合計で約2,400万円になります。

2. 相続税の計算（二次相続）

次に、二次相続（配偶者の相続）の相続税額を計算します。

1. 配偶者の遺産総額
   1. 自身の遺産：1億5,000万円
   2. 一次相続で取得した遺産：1億円
   3. 合計：2億5,000万円
2. 相続税の計算
   1. 法定相続人：子供3人
   2. 法定相続分：各1/3
   3. 子供の取得額：2億5,000万円÷3人＝約8,333万円/人
3. 相続税総額、子供3人の合計で約3,300万円になります。

3. 相続税の総額比較

1. 法定相続分の場合
   1. 一次相続：約1,200万円
   2. 二次相続：約3,300万円
   3. 合計：約4,500万円
2. 子供たち3人が均等に相続する場合
   1. 一次相続：約2,400万円
   2. 二次相続：約0円
   3. 合計：約2,400万円

4. 結論

上記試算から、一次相続で子供たち3人が均等に相続した方が、相続税の総額は大幅に減る可能性が高いです。

　これはおかしい。間違いを指摘し、もう一度聞いてみる。

一次相続で子供たちが均等に相続する場合、二次相続の配偶者の遺産が1億5,000万円あり、それを子供たち3人で相続しますから、1人あたり5,000万円の遺産を取得することに対する相続税が発生すると思いますが、いかがですか？

ご指摘のとおり、一次相続で子供たちが均等に相続した場合でも、二次相続において配偶者の遺産（1億5,000万円）を子供たちが相続する際に、相続税が発生します。

二次相続の相続税について

1. 遺産分割:
   1. 配偶者の遺産1億5,000万円を子供3人で均等に相続する場合、1人あたりの取得額は5,000万円となります。
2. 相続税の計算:
   1. 相続税は、遺産総額から基礎控除額を差し引いた課税遺産総額に基づいて計算されます。
   2. 基礎控除額は、「3,000万円＋600万円×法定相続人の数」で計算されます。この場合、法定相続人は子供3人なので、基礎控除額は4,800万円となります。
   3. 1億5,000万円−4,800万円＝1億200万円（課税遺産総額）
   4. この課税遺産総額を法定相続人で分割しますので、1人あたり3,400万円になります。
   5. 相続税の速算表に当てはめると、各子供が支払う相続税額が計算できます。
3. 重要な点:
   1. 二次相続においても、遺産の評価額や特例の適用などによって、実際の相続税額は変動します。
   2. 配偶者が生前に贈与を行っていた場合などは、遺産総額が変わる可能性があります。

一次相続の方法による相続税総額の比較

1. 一次相続で法定相続分、二次相続で子供が相続の場合
   1. 一次相続：約1,200万円
   2. 二次相続：約3,300万円
   3. 合計：約4,500万円
2. 一次相続で子供たちが均等に相続、二次相続で子供が相続の場合
   1. 一次相続：約2,400万円
   2. 二次相続：約1,800万円
   3. 合計：約4,200万円

上記のように一次相続で子供たちが均等に相続したほうが、約300万円ほど相続税総額が減る計算になります。

結論

1. 二次相続においても、子供たちが遺産を取得する際に相続税が発生します。
2. 一次相続で子供が均等に相続したほうが、相続税総額が少なくなる可能性が高いです。
3. 相続税対策は、専門家（税理士など）に相談することをおすすめします。

これらの情報を参考に、ご家族でよく話し合い、最適な相続方法を選択してください。

　一度は誤ったものの、指摘すれば瞬間に正してくる。このことは、税務相談やレポートを作成する際に、生成AIが十分に使用可能な域に達してきていることの証ではないだろうか。

　GoogleのAI、Geminiの最新バージョンである「Gemini 2.0」（無料版）を使って、中古車の減価償却費の計算を相談してみた。以下はその回答である。

事業用の3年落ち中古車（普通乗用車）を250万円で取得し、令和6年5月から使用開始した場合の減価償却費の計算ですね。確定申告で計上できる減価償却費を計算するために、以下の手順で進めます。

1. 法定耐用年数の確認

普通乗用車の法定耐用年数は6年です。
中古車の場合、法定耐用年数を簡略法で計算する必要があります。

2. 中古車の耐用年数の計算（簡略法）

法定耐用年数の一部を経過した資産の場合
（法定耐用年数 − 経過年数） + 経過年数 × 20%

この場合、
（6年 − 3年） + 3年 × 20% = 3年 + 0.6年 = 3.6年

1年未満の端数は切り捨てて、3年となります。ただし、計算結果が2年に満たない場合は2年になります。今回の場合は3年と計算できます。

3. 償却方法の選択

原則として、個人事業主の場合は定額法で償却します。定額法の場合、毎年同額の減価償却費を計上します。

4. 減価償却費の計算

定額法の償却率の確認：

耐用年数3年の定額法の償却率は0.334です。

減価償却費の計算：

250万円（取得価額）× 0.334（定額法の償却率）= 835,000円

月割計算：

令和6年5月から使用開始なので、5月から12月までの8ヶ月分を計上します。
835,000円 ×（8ヶ月／12ヶ月）= 556,666.666...円

5. 結論

令和6年の確定申告で計上できる減価償却費は、556,666円となります。（1円未満切り捨て）

注意点：

1. 上記はあくまで概算であり、実際の申告にあたっては税務署や税理士にご確認ください。
2. 中古車の耐用年数の計算や償却方法については、税法の改正等により変更される場合がありますので、最新の情報を確認してください。
3. 減価償却費は、車両の取得価額から備品等の金額を除いた金額で計算する必要があります。
4. 事業供用割合に応じて、減価償却費を按分する必要があります。プライベートでも使用する場合は、事業で使用した割合のみを必要経費として計上します。

確定申告の準備：

確定申告の際には、以下の書類が必要になります。

1. 確定申告書
2. 減価償却費の計算書
3. 車両の購入時の領収書や契約書

　以上が「Gemini 2.0」の回答だ。

　従来のAIツールでは

1. ガイダンスは行うものの実際の数値を入れての解説はできない
2. 数値を使っていても計算結果が違う
3. 筆者の質問をGeminiが「簡潔に質問の意図」を理解して整理してくれている

　税務相談や税金計算を顧問先にレクチャーする際のテキストブックを担当者自ら時間をかけなくても、上記のアウトプットを印刷して説明すれば、十分に時間が省けるように思う。

　晴らしい助太刀が現れたように思うが……。次回、もう一問試してみようと思う。

　東証上場のSansanが2020年から運営する「Bill One」事業が急成長している。

　Sansanは創業時に、大手企業を中心に、社員が個々に保有する「名刺」情報を郵送・fax・メール添付などで代理受領し、OCR＋人手を介してデジタル化し、利用先企業の社内情報として「共有化」「最新の情報へ更新」「データベースで検索」といった付加価値を付けて事業展開を図った。現在はこの分野で80％以上のシェアを握るまでになり、2025年5月期の決算予想では、約266億円の売上高を計上する見通しだ。

　インボイス制度が2023年から始まったが、同社は2020年から「クラウド請求書受領サービス」という市場に進出した。次のようなサービスを構築し、全国展開している。

　名刺情報のデジタル化と同様に、請求書関連業務をBill Oneの利用企業から受託する。利用企業の取引先が作成する請求書を同社が代理受領し

1. 紙の請求書をスキャン
2. Bill One上で回覧や支払いの承認
3. 複数の拠点、部門で受領した請求書も一元表示・検索
4. 閲覧範囲も制限可能

　同社の利用企業である竹中工務店は、Bill Oneを全社導入し

1. 全国1,000以上の拠点で、年間約40万件もの請求書を受領
2. このうち、約20万件は紙の請求書
3. 取引先が小規模な場合は、手書きの請求書も多いが、99.9％の精度でデータ化している

　オペレーションセンターやカスタマーサクセスは完全に内製化し、Bill Oneのサービス開始から4年超で、固定売上が84億円を突破した。2025年5月期決算予想では、100億円超の「Bill One」事業の売上を見込んでいる。

　名刺や請求書といった紙情報がなくならない限り、アナログ情報をデジタル化する事業はさらに急成長し、Bill One以外の周辺のサービスも拡充していくだろう。「給与計算・経費精算・請求書のデジタル化」→「会計システムへの自動仕訳」→「月次決算の早期化」の流れが着実に進む中で、会計事務所の果たす役割が大きく変わってくることは確実だろう。

　2024年の全国の企業倒産件数が1万件を超える中で、税理士事務所も顧問先件数の減少傾向が、今後の経営において大きな課題となってきた。

　当然、新規開拓営業の強化が求められる。業種のカテゴリをさらに詳細に特化した業種特化営業や、相続税等に特化した税種目特化営業も有効には違いないが、時代の流れでいうと、スタートアップ企業へのアプローチは欠かせない。

　スタートアップというと、「東京等の大都市に集中」「技術開発中心で、税理士に理解できないのでは？」といったイメージが先行して気後れする方も多いだろう。また、スタートアップとの接点をどう持ったらよいのかがわからない、といったことが、新規営業を躊躇させているのかもしれない。

1. 全国47都道府県には必ず複数個所のコワーキングスペースがある。そこで開かれる交流会に参加する。
2. 多少の接点ができてきたら、スタートアップ向けの税務セミナーを開催する。
3. スタートアップが関心を寄せる税務テーマをあげると、
   • 株式発行時の税務及びストックオプションの税務
   • クラウドファンディングによる資金調達の税務
   • ベンチャーキャピタルからの投資と税務
   • 海外からの投資と税務
   • 研究開発費の税額控除制度
   • スタートアップ特有の研究開発費の取扱
   • 会社分割、合併、吸収合併などの税務
   • 株式交換、株式移転などの税務
   • テレワーク導入時の税務
   • 副業・兼業と税務
4. コワーキングスペースの交流会の人脈や、スタートアップ支援団体等を通じて、セミナー集客を依頼する。
5. 自身の専門性や実績をわかりやすく紹介したwebサイトを作成し、SEO対策を行う。
6. セミナー終了後の個別相談会を設けて、個社単位の提案書を作成できるよう、ヒアリングに力を入れておく。

　地方でも、例えば秋田県では、秋田駅直結の映画館を改装したスペース、古民家をリノベーションしたスペース、秋田の中心街にある歴史あるビルをリノベーションしたオフィスなどが活発に利用されている。

　自事務所のエリアにおいて、スタートアップの集まる場所を確認したり、施設を検索したりしておくことは、今後の活動において必須である。

　愛知県の中小企業向け融資は、従来から名古屋銀行、愛知銀行、中京銀行の3つの第二地銀と岡崎信用金庫や岐阜信用金庫といった強力な信金を中心に、激しい貸出営業が続き、「名古屋金利」と呼ばれる低金利競争も激化していた。

　金融庁の指導もあり、金融機関の再編・統合の波が東海地域にも及び、今年の1月1日で愛知銀行と中京銀行が合併し、「あいち銀行」となった。合併方式は吸収合併で、愛知銀行が存続会社、中京銀行が消滅会社となった。

　合併前の直近の決算短信（2024年9月第二四半期）を見ると

	預金（末残高）	貸出金（末残高）
愛知銀行	3.9兆円	3.2兆円
中京銀行	1.9兆円	1.5兆円

　二行合計で預金が約6兆円、貸出金が4.7兆円で、愛知県のトップの地銀となった。

　貸出金をさらに詳細に見ると

1. 愛知銀行は、2024年3月〜9月の半年間で、貸出金が約792億円の増加
2. 愛知銀行の2023年10月〜2024年9月の過去1年間での貸出金は、約1,469億円の増加
3. 中京銀行は、2024年3月〜9月の半年間で、貸出金は約192億円の減少
4. 中京銀行の2023年10月〜2024年9月の過去1年間での貸出金は、282億円の減少

　この結果は、如実に中京銀行が新規融資のハードルを高めた、もしくは不良債権化する前に回収を早めた、と考えざるを得ない。

　合併後は、2025年7月から店舗再編に着手し、現在の154拠点を最終的に110拠点規模にする計画で（日経記事より）、これはつまり、154人の支店長が110人の支店長になることを意味する。

　中京銀行をメインとし、支店長との人間関係を脈々と築いてきた経営者は、「あいち銀行」の新支店長や融資担当者との関係づくりの再構築を迫られる。仮に資金繰りが厳しく追加融資や期限延長の必要性がある場合は、県外の金融機関や信金等との新たな取引も考えざるを得なくなる。

　地銀の再編・経営統合が借り手に与える影響を列挙すると

1. 統合後の銀行の方針で融資の審査基準や金利が変わる可能性がある
2. 統合により特定のサービスが廃止されたり、新しいサービスが導入されたりすることがある
3. 統合により手数料やサービスのコストが変動し、借り手の経営コストに影響がある

　長期的には、人口減少で地方の金融機関ほど「預金」が減少し、地域の中小企業の融資に回らなくなる恐れもある。今のうちに、体力のある金融機関やネット銀行も検討しておく必要があるだろう。