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作成日:2022/09/14
インボイス制度 よくあるお問合せ 8月31日現在 国税庁



国税庁サイトで公表されている、インボイス制度に関する「お問合せの多いご質問」が、5月27日現在として更新されています。

○お問合せの多いご質問(随時更新)(PDF/793KB)

『令和4年8月31日掲載』として、掲載されている質問の問は、以下のとおりです。

  1. T 適格請求書等保存方式の概要等
    • 問1 適格請求書等保存方式(いわゆる「インボイス制度」)の概要を教えてください。
  2. U 適格請求書発行事業者の登録制度
    • 問2 適格請求書発行事業者の登録は、どのような手続で行うのですか。
    • 問3 適格請求書発行事業者の登録は、どのような方法で通知されますか。
    • 問4 インボイス制度が始まる令和5年10月1日から登録を受けるためには、いつまでに登録申請書を提出すればよいですか。
    • 問5 免税事業者が令和5年10月1日から令和11年9月30日までの日の属する課税期間中に登録を受ける場合の取扱いについて教えてください。また、この場合、いつから課税事業者となりますか。
    • 問 個人事業者が、令和5年10月1日から適格請求書発行事業者の登録を受ける場合における、令和5年1月1日から令和5年12月31日までの課税期間(令和5年分)の消費税の申告について具体的に教えてください。
    • 問6 免税事業者が令和5年10月1日から令和11年9月30日までの日の属する課税期間中に登録を受ける場合には、登録を受けた日から課税事業者になるとのことですが、その課税期間から簡易課税制度の適用を受けることができますか。
    • 問7 登録申請書を提出してから登録の通知を受けるまでにどの程度の期間がかかりますか。
    • 問8 当社は、軽減税率対象品目の販売を行っていませんが、適格請求書発行事業者の登録を必ず受けなければなりませんか。
    • 問9 インボイス制度に関する登録申請書等の様式はどのように入手できますか。
    • 問10 適格請求書発行事業者の情報は、どのような方法で公表されますか。
  3. V 適格請求書発行事業者の義務等
    • 問11 当社は、事業者に対して飲食料品及び日用雑貨の卸売を行っています。適格請求書の記載事項を満たす請求書を取引先に交付したいと考えていますが、どのような対応が必要ですか。
  4. W 適格請求書等保存方式の下での仕入税額控除の要件
    • 問12 インボイス制度開始後の一定期間、免税事業者等からの仕入税額相当額の一定割合を控除できる経過措置について教えてください。
    • 問13 当社は、事務所を賃借しており、口座振替により家賃を支払っています。不動産賃貸契約書は作成していますが、請求書や領収書の交付は受けていません。このような場合、請求書等の保存要件を満たすためにはどうすればよいですか。

上記の他、4月に改訂されたQ&A公表後に問い合わせの多いものを追加で3問末尾に掲載されています。質問内容は、以下のとおりです。

  • 問1 当社は、適格請求書の交付に代えて、適格請求書に係る電磁的記録を提供しています。提供した電磁的記録については、電帳法に準じた方法により保存することとされておりますが、当該電磁的記録がXML形式等の取引情報に関する文字の羅列である場合、電帳法における保存要件の一つである「整然とした形式及び明瞭な状態」での画面及び書面への出力は、どの程度の表示が求められるのでしょうか。例えば、適格請求書の記載事項を示す文言(例えば、「取引年月日」という文言)も必要となるのでしょうか。
  • 問2 当社は、適格請求書の交付に代えて、適格請求書に係る電磁的記録(PDF形式)を提供しております。提供した電磁的記録については、電帳法に準じた方法により保存することとされておりますが、保存する電磁的記録は、相手方に提供したPDF形式のものではなく、このPDF形式を作成するための基となったXML形式の電磁的記録でも認められますか。
  • 問3 当社は、請け負った建設工事について、当該建設工事の一部を他の事業者(以下「下請業者」といいます。)に請け負わせております。下請業者に対しては、下請業者が行った工事の出来高について検収を行い、当該検収の内容及び出来高に応じた金額を記載した書類(以下「出来高検収書」といいます。)を作成し、それに基づき請負金額を支払っております。
     現在、当該出来高検収書については、下請業者に記載事項の確認を受けており、これを保存することにより仕入税額控除を行っています。適格請求書等保存方式の下において、このような出来高検収書により仕入税額控除を行う場合、どのような対応が必要となりますか。

問1と問2は電子インボイスに関する質問、問3は出来高検収書をインボイスとする場合の対応方法について、となっています。上記URLより回答をご確認いただくとよいでしょう。


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