緊急時の節税対策案
以下は、「売上3億円規模の建設業、今期利益は5,000万円超、現金は1,000万円増加」という状況に対して、緊急で実行可能な節税対策を、Copilotがまとめたレポート形式の提案書からの抜粋である。
建設業で月次決算を行っていても、突発的な工事受注があったり、未成工事勘定の処理が曖昧で、最終決算を組む段階で予想外の利益が増加したり等、想定以上の税金支出に経営者が悩むことは、よくある光景だ。この企業の場合は極端な「勘定あって銭足らず」の状況になっている。そこで、Copilotの登場。例によって、約10秒で主たる回答が出てきた。
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概要と課題認識：
- 会社規模：売上約3億円（建設業）
- 利益状況：例年1,500万円 → 今期5,000万円超（約3.3倍）
- 現金残高：期首比で+1,000万円程度
今期中に実行可能な節税対策一覧：
- 決算賞与の支給
決算前に賞与を通知・翌月末までに支給で損金算入
通知・支給・経理処理
- 倒産防止共済（経営セーフティ共済）
月20万円×最大240万円まで損金算入可能
40ヶ月以上加入で全額返戻可。資金拘束あり
- 少額減価償却資産の特例
30万円未満の工具・備品等を一括損金算入
決算前に購入・使用開始が必要
- 消耗品・資材の前倒し購入
決算前に必要分を購入し、損金算入
実需に基づくこと。過剰在庫は避ける
- 社宅制度の導入
役員・従業員の自宅を社宅扱いにし、家賃を経費化
賃料相当額の徴収・契約書作成が必要
- 保険の活用（逓増定期など）
長期的な退職金準備と損金算入
解約返戻率・契約内容に注意。即効性は限定的
- 決算期の変更（来期以降）
利益の分散による税負担平準化
実行は来期以降。戦略的検討
現金が増えていない理由の考察：
- 未収入金の増加：工事完了分の請求が未回収
- 仮払金・前渡金の増加：資材・外注費の前払い
- 棚卸資産の増加：資材在庫の積み上げ
- 未払費用の減少：前期の未払分を今期に支払済
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税務相談をAIで補完することは、業務の大幅な効率化につながる。これは誰もが認めることである。
問題として残るのは、上記赤字で記載した期限・数値が決算期時点で有効であるか、数値の間違いがないかを、人間が再確認する作業である。これをスルーして顧問先に提案することは、言語道断であろう。
緊急時の節税対策案
